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汇算清缴倒计时,这3大问题千万要注意!

雅虎排名 www.vicvinc.cn 时光飞逝,已接近5月中旬。

距离2018年度企业所得税汇缴结束时间仅剩20天。小主们已经完成申报了嘛?

自2018年11月起,关于汇缴的填报方法、注意事项等,好会计小好已出过系列文。

资产折旧填报方法

12项费用扣除比例

职工薪酬、视同销售

小型微利企业汇缴填报

本次,我们邀请了从事20年多年财税工作的财税大咖,为小主们做好汇缴工作的最后一击,帮助小主们查缺补漏,还可以与老师进行实时互动。

文章分为3部分,包括汇缴政策的9大要点、汇缴申报的12大要点,辅以汇缴申报最新案例。

小主们赶紧往下看吧。

一、企业所得税汇缴政策关注的9大要点

1、关于营业收入:

你是否有通过现金、银行存款或应收账款收到货款收入或废料收入未申报?

账外收入可以通过个人账户资金往来核查,挂账收入可以通过对应科目核查,一旦核查到,除了补足税款、计算税收滞纳金还要0.5%到5倍的???,纳税信用等级也会受影响。

2、关于营业成本

是否有按照一定的利润率人为的结转成本,收入成本率月度之间是否波动很大?

是否存在收入成本倒挂的现象?波动的趋势与采购的材料成本以及人力、能耗等成本的变动一致?是否有成本不够估价入库的现象?在汇缴期内是否取得了足额的票据?

3、关于税金及附加

是否有按照税收规定及时足额计提缴纳城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、印花税、车船税并准确核算。

4、关于费用

你所列支的费用是否都取得了合法支出凭证?是否有预提的费用尚未取得合法票据?是否有不属于本年度的费用在本年度列支?是否有应摊销或列支的费用没有及时摊销或列支?

是否有与生产经营无关的费用在税前列支?是否有个人借贷或租房开具发票列支了不属于公司该承担的税费在税前列支?研发费用、汇兑损益等等。

5、关于营业外收入

你是否有取得与日常生产经营无关的收入(政府补贴收入、拆迁补偿收入、固定资产处置收入)未申报入账?是否有确实无法偿还的应付款收入未申报?

6、关于营业外支出

你是否有固定资产处置损失未及时确认?是否有坏账损失未及时确认?是否有不符合公益性捐赠支出如直接捐赠税前列支未调整?是否有其他非常损失未确认申报?

7、关于存货

你公司的存货余额与公司的生产经营规模是否匹配?你公司所增加的存货是否都是真实交易?

你公司结转的成本结构比是否与企业的真实业务结构比一致?你是否有为了降低利润或增加进项税额虚增成本的现象?

8、关于工资等

你公司的人员工资平时是如何支付?如何税前列支?如何申报的?与公司实际发生的工资是否一致?

与企业生产规模是否匹配?社保、公积金的列支是否符合规定?职工福利费、工会经费、职工教育经费税前列支是否符合规定?

9、关于固定资产及折旧

企业固定资产入账是否均符合税收规定?是否与企业生产经营规模相匹配?是否存在已销售账面未处置的现象?

是否存在出租未申报租金收入的现象?是否有存在已不再使用未及时清理的现象?账面固定资产折旧是否按税收规定正确计提入账?是否有超额计提的现象?

汇缴政策总结

真实交易、合法凭据、完整核算、业财融合、留存备查。

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